Правовое регулирования валютных операций в РФ: вопросы административные нарушения и ответственность за них


Аннотация. Статья посвящена вопросам регулирования валютного законодательства в России: отражены основные правовые источники, в которых содержатся нормы, предусматривающие ответственность за нарушения валютного законодательства, применимо к данной статье, речь пойдет именно о нарушениях административного законодательства.

Ключевые слова: валютные операции, валютное регулирование, административная ответственность, резиденты, нерезиденты.

На сегодняшний день рыночная экономика имеет очень важное значение практически во всех странах мира: без международной торговли и взаиморасчетов практически невозможно себе представить ни одни отношения между странами, а тем более – эффективное и продуктивное сотрудничество. Это говорит о значительно возросшей роли валютных операций, которые используют в своей деятельности коммерческие банки: осуществляют международные расчеты, устанавливают эффективные валютные курсы, регулируют ликвидность. Очень важно понимать, что правовое регулирование валютных операций имеет огромное значение в создании условий для управления валютными и кредитными рисками. Обычно такие риски возникают при проведении спекулятивных и арбитражных сделок.

Валютные операции регулируются валютным законодательством. Основным документом в этой области служит Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон). [2] В данном нормативном акте сформулированы и закреплены основные принципы, согласно которым в РФ осуществляется валютное регулирование и ведется валютный контроль; определен круг прав и обязанностей субъектов – резидентов и нерезидентов. Это касается таких правомочий названных выше лиц, как владение, пользование и распоряжение валютными ценностями, валютой Российской Федерации и др. (ст. 2). [5]

Говоря об административной ответственности в данной сфере, следует отметить, что для привлечения виновных лиц в соответствии с законодательством должны обязательно присутствовать основания. Рассмотрим нормы, которыми устанавливается данный вид ответственности, а также виды деяний, за которые лицо может к ней привлекаться.

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим вопросы административной ответственности субъектов в данной сфере, является Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях. Так, ст. 15.25 КоАП РФ содержит несколько видов административных «валютных»  правонарушений. Но для нас будет целесообразно рассмотреть только самые основные из них, которые являются наиболее распространенными в предпринимательской деятельности.

Однако, прежде чем мы перейдем к видам валютных правонарушений, рассмотрим состав самого административного правонарушения. Как и любое правонарушение (или преступление), нарушение в сфере валютного регулирования включает в себя четыре обязательных элемента, причем отсутствие одного из них влечет за собой наличие самого нарушения. Об этом прямо сказано в ст. 24.5 КоАП РФ. Элементами состава являются: объект, объективная и субъективная стороны, и субъект административного нарушения. Рассмотрим каждый из перечисленных элементов в отдельности для более полного понимания картины правонарушения.

Так, объектом правонарушения являются общественные отношения, которые складываются в процессе обращения валюты (ст. 15.25 КоАП РФ), т.е. именно на них направлено посягательство нарушителя.

Объективной стороной любого состава будет являться либо действие, либо бездействие, повлекшее общественно опасные последствия. То есть, по своей сути, данное посягательство может быть как активным (если совершаются противоправные действия лица, либо пассивным – если лицо допустило нарушение, не предприняв для его предотвращения необходимые меры).

В качестве субъекта данного правонарушения могут выступать физические лица – являющиеся резидентами, либо нерезидентами (в последнем случае неправомерная валютная операция должна быть совершена на территории России и противоречить нормам законодательства РФ). Закон устанавливает также и возрастной ценз: как и для всех других административных правонарушений, ответственность здесь наступает для виновного лишь по достижении возраста 16 лет.

И, наконец, субъективная сторона правонарушений данного вида может выражаться как в форме умышленного причинения вреда, так и по неосторожности. Данное обстоятельство важно учитывать при доказывании вины субъекта, которая является главным составным элементом субъективной стороны (вина – это психическое отношение лица к содеянному). Исходя из конституционного принципа презумпции невиновности, доказывать вину лица, которое привлекается к административной ответственности, обязаны органы, осуществляющие валютный контроль.

Изучив состав валютного правонарушения, перейдем к основаниям, по которым виновного можно привлечь к ответственности за валютные правонарушения согласно КоАП РФ. Нарушениями будут являться:
 - если лицо осуществляет незаконные валютные операции;
 - если лицом осуществляются валютные операции, но при этом не выполнены требования, касающиеся использования специального счета для их совершения.

В качестве наказания за вышеназванные нарушения предусмотрен административный штраф: для граждан, должностных и юридических лиц, причем в зависимости от субъекта и от тяжести правонарушения, размер штрафа будет варьироваться от ¾ до полного размера суммы незаконной валютной операции. [5]

Выше нами был упомянут закон № 173-ФЗ. Указанный закон, претерпев ряд изменений, стал более лояльным в сравнении с ранее действовавшим законодательством, однако по-прежнему в нем содержатся строги запреты, обязывающие соблюдать правила осуществления валютных операций.

Например, наиболее строгим ограничением выступает заперт, установленный статьями 7, 8 и 11 настоящего закона: так, валютные операции, касающиеся движения капитала и купли-продажи иностранной валюты, чеков, ограничены по суммам, если одной стороной сделки выступает резидент, а другой – нерезидент. А статья 9 указанного выше закона и вовсе запрещает проведение валютных операций между резидентами, лишь в немногих случаях, перечисленных в данной статье, допускаются исключения.

Обратим внимание также и на статью 14 рассматриваемого нами закона, согласно п. 2 данной статьи, на юридических лиц являющихся резидентами, возлагается обязанность производить расчеты по валютным операциям только через банковские счета, если данным законом не установлены иные правила.

Если обратиться к статистике валютных правонарушений, совершенных в России за последние несколько лет, то здесь прослеживается следующая тенденция: что касается видов правонарушений, то самое большое количество спорных ситуаций возникает между контролирующим органом в лице Росфиннадзора и резидентами. Причиной таких споров становится осуществление оплаты товара при производстве валютных операций за наличный расчет.

Согласно официальным статистическим данным Минфина, за 2017 год Федеральной налоговой службой, которая также является контролирующим органом совместно с Федеральной таможенной службой и ЦБ РФ, было собрано в бюджет штрафов на сумму 405 миллионов рублей. Данные штрафные санкции были назначены за нарушения в сфере валютного законодательства, а также экспортного контроля. В минувшем 2018 году данная цифра многократно возросла: штрафов было собрано уже на сумму 420 миллиардов рублей. [3] Среди самых распространенных нарушений выделяется незаконный вывод капитала за рубеж, который фиксируется таможенными органами сразу по нескольким элементам: так, некоторыми субъектами за экспортированный ими товар выручка не возвращается, также могут не возвращаться авансовые платежи за неполученный товар, который не попал на территорию РФ. При переводе денежных средств за границу также нередки случаи использования подложных документов.

Федеральная таможенная служба, на которую законодательством также возложены полномочия по валютному контролю, за прошедший год возбудила свыше 6 тыс. дел об административных правонарушениях по ст. 15.25 КоАП РФ.[4]

Все вышеизложенное свидетельствует о необходимости доработки и совершенствования законодательства, касающегося валютных операций, поскольку опытные нарушители на данный момент довольно легко уходят от ответственности, умело используя пробелы в законе, прибегая к различного рода уловкам. Обусловлена такая ситуация, на наш взгляд, низким уровнем информированности граждан в сфере валютного регулирования, ведь операции и сделки с наличной иностранной валютой для России – относительно новый вид расчетов, хотя на данный момент они широко используются в повседневной практике.

Cписок литературы
1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.05.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.06.2019).
2. Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (последняя редакция)/
3. https://www.rbc.ru/economics/
4. http://www.customs.ru/
5. Астахов В. П. Бухгалтерский учет и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности. М.: ПРИОР, 2015.
6. Положение ЦБ РФ от 1 июня 2004г. № 258 - П. «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».


Бесплатная публикация

статьи в журнале

Подробнее
Календарь
«    Май 2021    »
ПнВтСрЧтПтСбВс
 12
3456789
10111213141516
17181920212223
24252627282930
31